Nhà thầu nước ngoài là tổ chức, cá nhân nước ngoài có năng lực pháp luật dân sự; đối với cá nhân còn phải có năng lực hành vi dân sự để ký kết và thực hiện hợp đồng. Nhà thầu nước ngoài có thể là tổng thầu, nhà thầu chính, nhà thầu liên danh, nhà thầu phụ. Vậy kê khai thuế qua mạng đối với nhà thầu nước ngoài như thế nào? Có mấy phương pháp kê khai thuế? Nhà thầu nước ngoài có cần phải báo cáo sử dụng hóa đơn theo quý hay không?… Tất cả thắc mắc trên sẽ được giải đáp qua bài viết dưới đây giúp quý bạn đọc có những thông tin hữu ích về việc kê khai thuế qua mạng đối với nhà thầu nước ngoài.
Có 2 cách để kê khai thuế nhà thầu qua mạng là:
Kê khai trực tuyến trên website: nhantokhai.gdt.gov.vn, kế toán tiến hành đăng nhập bằng mã số thuế của doanh nghiệp, tổ chức tại Việt Nam.
Lập tờ khai trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế, kế toán đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai. Các bạn đăng nhập bằng mã số thuế nộp thay. Xong đến khi vào trang nhantokhai để nộp qua mạng thì các bạn đăng nhập bằng mã số thuế của doanh nghiệp, tổ chức bên Việt Nam.
Hướng dẫn nhà thầu nước ngoài kê khai trực tuyến trên website
Bước 1: Trên trang nhantokhai.gdt.gov.vn đăng nhập vào tài khoản bằng MST công ty, Chọn kê khai trực tuyến, Chọn tờ khai “01/NTNN – Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài”.
Bước 2: Nhấn “Tiếp tục”, hệ thống sẽ hiển thị tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài – 01/NTNN. Chỉ tiêu “[05] Mã số thuế bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay” chọn MST của nhà thầu. Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế nhà thầu: Mỗi hợp đồng kê 01 dòng trên tờ khai.
Bước 3: Sau khi kê khai xong kế toán ấn nút “Ký và nộp tờ khai“. Khi ký điện tử thì chọn “Ký điện tử bằng chứng thư số của mã số thuế A. (Theo Công văn hướng dẫn số 42901/CT-TTHT ngày 26/06/2017 của Cục thuế TP Hà Nội).
Hướng dẫn nhà thầu nước ngoài kê khai kê khai trên phần mềm HTKK
Bước 1: Đăng nhập bằng MST B (MST khai thay). Chọn Thuế nhà thầu rồi chọn tiếp tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài – 01/NTNN
Bước 2: Nhập các chỉ tiêu vào Tờ khai thuế Nhà Thầu. Nhập các thông tin như cách kê khai trực tuyến trên trang web nhantokhai.gdt.gov.vn
Bước 3: Sau khi đã hoàn thành kê khai thì tiến hành bấm chọn “Kết xuất XML”, chọn nơi lưu File.
Bước 4: Đăng nhập web: nhantokhai.gdt.gov.vn bằng MST Công ty A và tiến hành nộp tờ khai bình thường như Tờ khai thuế GTGT. Đến phần “Ký điện tử” chọn chứng thư số của Công ty A. Chú ý: Nộp xong Tờ khai thuế nhà thầu thì các bạn cần phải nộp thuế nhà thầu nhé.
Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài gồm:
– Tờ khai thuế theo mẫu số 03/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 156;
– Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);
– Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.
CÓ BẮT BUỘC PHẢI NỘP TỜ KHAI THUẾ TNCN THEO THÁNG HOẶC QUÝ KHÔNG?
QUY ĐỊNH VỀ MỨC XỬ PHẠT ĐỐI VỚI HÀNH VI CHẬM NỘP BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Một số lưu ý:
– Nếu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân nước ngoài kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu
– Kê khai thuế qua mạng đối với nhà thầu nước ngoài được thực hiện theo hai phương pháp. Tuy nhiên, dù là hướng nào thì người khai nộp thuế đều phải thực hiện theo các bước trên.